Recomendaciones prácticas sobre riesgos fiscales, por el uso del CFDI.

Las autoridades del SAT han encontrado en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) un elemento indispensable para:

  1. Comprobar todas las operaciones con implicación fiscal que realicen los contribuyentes en México.
  2. En un futuro cercano determinar los pagos provisionales que tienen que declarar y pagar los contribuyentes.
  3. A través del Modelo de Riesgos determinar:
    • Diferencias entre los montos de ingresos acumulables o deducciones autorizadas consignados en declaraciones anuales o mensuales y los importes de ingresos o gastos amparados en CFDIs,
    • La no emisión de CFDIs de complemento de pagos.
    • Diferencias en la determinación del ISR o Subsidio para el empleo de sueldos.
    • Diferencias en los Impuestos retenidos y enterados
    • Depósitos en efectivo contra los CFDIs emitidos y las declaraciones
    • Qué, cuánto, dónde a quién vende o presta servicios y/o los recibe (que acumula y qué deduce)
    • A los Contribuyentes que simulan operaciones (EFOs) y a los que reciben operaciones simuladas (EDOs)